国家税务总局贵州省税务局发布六起纳税缴费信用修复典型案例，引导市场主体以合规经营守护信用资产

2025年5月，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》（公告2025年第12号），自当年7月1日起正式施行。办法明确了33种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税缴费信用失信行为及相应的修复条件。在这一政策框架下，贵州税务部门立足全省各类市场主体经营实际，下沉一线开展精准涉税辅导。2026年上半年，全省税务系统累计向77.69万户纳税人缴费人精准推送提示提醒信息694.47万条，推动20.17万户次市场主体完成失信整改、办理信用修复，各类主体累计补缴税费59.06亿元。

为充分释放纳税缴费信用修复政策红利，发挥典型示范引导作用，帮助市场主体清晰掌握信用修复路径、树牢涉税合规意识，国家税务总局贵州省税务局筛选专精特新制造、外贸加工、文旅产业等领域的6起修复实例，为企业规范财税管理、守护信用资质提供可复制、可落地的实操范本。

堵住制度漏洞，稳住信用根基

部分企业失信并非主观故意，而是因人员交接、流程缺失等内部管理短板所致。针对这一类型，贵州税务部门引导企业从制度重建入手，以机制固化合规防线。

贵州南阳彩纤有限公司是一家省级“专精特新”中小企业，主营废旧物资回收与再生涤纶短纤维生产。2023年以前，因财务人员配置不足、内部业务衔接不畅，多次发生纳税申报逾期、收购凭证归档滞后问题。若涉税疏漏持续发生、信用滑落至B级以下，企业将失去资源综合利用增值税即征即退税收优惠政策享受资格，产能扩张计划也将受阻。为此，企业重组财务团队，搭建覆盖“进、产、销、存、税、费、退”全流程可追溯管理体系，统一数据归集标准，确保发票、台账、退税资料一一对应留存；建立月度涉税核查机制，重点校验申报时限与凭证完整度。经过常态化合规管控，企业2023至2025年连续三年获评纳税缴费信用A级，2025年申报缴纳税费778.81万元，2026年已办理增值税即征即退139.48万元，优质信用持续为再生资源产业扩产提供资金支撑。

普安县才华实业有限公司主营手袋、背包研发生产及进出口贸易，是当地外贸出口重点企业，2024年获评纳税缴费信用A级。2025年因财务人员频繁轮岗，发生代扣代收税费小额逾期未缴问题，纳税缴费信用被扣11分，等级降至B级，企业银税授信、出口退税绿色通道、发票领用等政策红利享受受限，进而影响原材料采购，海外订单拓展受阻。依托轻微失信修复政策，企业第一时间足额补缴税费及滞纳金，完成失信事项闭环整改，全额修复扣分，修复后信用得分99.6分，2025年纳税缴费信用重回A级。以此为警示，企业搭建“台账闭环＋岗责固防＋信用增值”涉税合规管理机制。台账闭环方面，细化财务岗位交接标准化台账，完整留存办税资料、代扣代缴明细、税款入库凭证，实现人员变动涉税信息无缝衔接；岗责固防方面，固定专职办税人员岗位职责，建立税费计提、代扣代收、按期申报入库多环节交叉审核机制，压实各岗位涉税管控责任；信用增值方面，常态化开展信用政策学习，定期复盘信用评价指标，盘活信用资产。2024至2025年，企业依托良好信用获批2400余万元低息纯信用贷款，出口退税3个工作日极速办结，2026年1至5月企业产能稳步提升、海外出口业务持续扩容。

修复信用短板，重拾发展信心

部分企业因行业下行、人员短缺等客观因素陷入失信困境，信用修复不仅是补缴税款，更是重建内控体系、恢复市场信任的过程。

务川仡佬族苗族自治县旅游投资发展有限公司为国有独资文旅平台，运营仡佬之源景区等项目。2020至2021年文旅行业遇冷，叠加办税岗位人员短缺，企业房产税、城镇土地使用税多次逾期申报，信用降至C级；2022年又新增个税代扣代缴滞后、财务报表未按期报送问题，信用进一步滑至D级，企业在项目投标和发票使用等方面受到限制。企业组建信用整改专班，补报全部逾期税种、足额缴清税款及滞纳金，并搭建“内部体检+专业外包”双重风控：企业对照信用指标，按照直接判D、扣分超过10分和扣分低于10分的标准将失信行为分成“红黄蓝”三个风险等级，对红色指标实行双人双级专项核验，对黄色指标按周自查，对蓝色指标按月自检，将风险防范融入日常工作。同时，主动邀请外部专业机构对留抵退税、企业所得税汇算清缴、研发费用加计扣除等复杂重大业务开展合规核验，构建双重防护。持续整改推动信用回升，2025年纳税缴费信用修复至B级，重新获得投标资格和发票领用权限，经营重回正轨，当年申报缴纳税费185万元。

贵州国体体育材料有限公司为民营塑胶跑道生产企业，2024年因政策理解偏差导致企业所得税错误抵扣，纳税缴费信用等级由B级降为D级，无法参与体育基建招投标，订单下滑。企业主动对照稽查清单逐项整改销号，足额补缴税款、滞纳金及罚款，并建立覆盖全业务链条的“三级联审”管控机制——合同签订、大额支出、发票开具、税费申报等关键事项均须经财务复核、法务审核、管理层终审三级审批，层层压实责任；同时定期组织税法专项培训，规范成本归集、进项抵扣等操作。2025年11月纳税缴费信用先行修复至B级，当年综合评价升至A级，完成“D级失信—B级整改—A级守信”的三级跨越。信用修复后，订单同比增长30%，依托“银税互动”获批500万元信用贷款，扩产项目顺利落地，2025年申报缴纳税费623万元。

校准核算标尺，防范隐性风险

研发费用加计扣除、小额税种申报及资源综合利用核算等专业领域，是企业易忽视的失分点。精准核算、前置核验，方能守住A级信用。

安顺绿色动力再生能源有限公司是安顺市重点招商引资项目，负责生活垃圾无害化处理。经营初期，因政策边界把握不准、凭证管理不规范等问题，2017至2019年连续三年纳税缴费信用等级均为B级。作为集团全资下属企业，企业对信用等级有更高要求，为此创新建立“三台账一内审”合规机制：分别建立资源综合利用电子台账、收入分类核算台账、凭证审核台账，确保来源可溯、核算分明、票据合规；同时建立月度税务合规内审，由财务总监牵头排查申报表、发票、台账之间的勾稽关系，严防逾期申报。机制推行后，企业消除了潜在扣分点，从2020年起连续6年获评A级，持续享受增值税即征即退、环保税免征等优惠，并将减免税款投入环保升级。2026年以来，累计申报税款964.32万元，获得资源综合利用增值税即征即退189.34万元。

贵州铜仁贵茶茶业股份有限公司是集茶叶种植、研发、加工、销售于一体的全产业链科创企业，拥有全球单体最大智能化抹茶精制工厂，2021至2022年连续获评A级。2023年业务快速扩张，财税配套未能同步跟进，出现印花税逾期申报、超额享受研发费用加计扣除问题，信用滑落至B级，影响抹茶新项目落地及科创政策享受。企业主动对接税务部门接受专项辅导，逐条排查不合规情形；结合茶产业特点编制内部《研发费用操作指引》，明确财务与研发部门实操标准；申报前主动征询税务意见，将风险筛查前置至申报环节，建立常态化预警流程。机制落地后，2023年信用评价89分（仅差1分达A级），2024、2025年连续获评纳税缴费信用A级，优质信用持续赋能发展，2026年上半年申报缴纳税费3608.22万元。

“曾经因为研发费用核算不规范导致信用降级，让我们意识到纳税缴费信用是企业发展的核心无形资产。”贵茶茶业财务负责人杨正萍表示，优质信用不仅可顺畅享受税费优惠，在“银税互动”贷款、大客户招投标中也具备明显优势。诚信纳税不是阶段性工作，而是企业长远发展的底线。

国家税务总局贵州省税务局相关负责人表示，上述实例集中反映了财务交接疏漏、多税种逾期、核算不清等高频失信场景。这些案例充分说明，纳税缴费信用不仅是企业融资增信的重要手段，更是拓展市场的“金名片”。贵州税务部门将持续优化纳税缴费信用管理服务，畅通信用修复渠道，帮助失信主体及时纠偏、重塑信用；同时呼吁广大经营主体主动对标典型经验，善用信用修复容错政策，常态化开展涉税风险自查，以合规守信助力全省实体经济高质量发展。